一、项目背景

审前做好政策性研究，为精准施策奠定基础；审中做好趋势性研究，从趋势变化中探索问题根源，增强审计深度和广度，提升发现问题、解决问题的能力；审后加强整改性研究，做到研以致用，促进审计查出问题得到有效整改。加强全过程研究型审计，精准实现审计目标。坚持把研究型审计作为谋事之基、成事之道，贯穿于审计工作全过程、落实到各环节。努力在高度上做文章，在深度上下功夫，以深入研究推动谋划好项目、管理住现场、控制好质量、提炼好成果。研究型审计已经成为审计系统近年来开展审计工作的重要指引。对于研究型审计的概念内涵及落实措施，自治区某审计局在实施每个审计项目的过程中都在不断地摸索、实践，在近年来开展的审计项目中，审计人员已将研究型思维贯彻到审前准备、审中实施、审后总结的全流程中，进一步提升了审计成果的质效。

为了踏实走好研究型审计之路，培养审计人员的研究型审计思维，建设研究型审计队伍，打造研究型审计机关，自治区某审计局联合陕西大山软件科技有限责任公司设计开发了一套实用、易用、高效的研究型审计系统。

图1 系统页面

二、系统功能

1.综合检索门户

综合检索门户为审计人员提供对审计基础资料、技术方法、审计案例、政策法规等进行梳理汇总的查询入口，旨在提高审计工作效率和质量，提升审计结果的可信度和实用性。

2.审计整改库

系统重点聚焦“整改”，紧盯整改责任人，研究“怎么改”的问题，审计整改作为审计工作不可缺少的重要环节和“最后一公里”，是维护审计权威性和严肃性的重要保障。在实施阶段通过整改项目管理维护项目基本信息，在上传审计报告之后系统自动解析审计报告，对整改问题进行挂号，直至整改结束对事项销号，建立整改台账，实现审计项目整改全流程管控。

3.政策法规库

政策法规库重点研究“怎么审”的问题。系统可对法律法规相关条款进行发布，发布后可供查询、应用，为审计出的问题提供定性依据，梳理与审计监督、审计对象有关的法律法规、部门规章、政策性文件等万余条，实行专人维护、动态更新。根据审计需要，及时编发“法规政策包”，为审计人员依法审计提供完整祥实的政策法规依据。

图2 法律法规检索

4.审计对象库及财务资料库

审计对象库重点聚焦“政策”，紧盯责任主体，研究“审计谁”的问题。审计对象库收集了各单位、行业历史沿革、发展现状、职责履行、业务运行、管理模式和历年审计情况等信息，能够帮助审计人员深入了解审计对象，更好地进行分析研究。为审计立项和工作方案制定奠定扎实基础，提高审计的系统性和科学性，同时也能够增强审计人员对审计对象的认知，使得审计工作更加专业、准确和高效。

5.审计对象业务数据库

系统重点聚焦“规划”，紧盯责任事项，研究“审什么”的问题。规划不同审计业务数据，支持Sqlserver、Oracle、Mysql等主流数据库，支持对业务数据分类，批量管理以及财政一体化自动解析。

6.投资审计项目库

投资审计项目库主要支持对投资项目数据进行记录和查询，按不同项目分组，同时在综合检索门户中选择投资审计项目选项卡可进行查询。

7.业务数据检索

业务数据检索实现各科室业务数据共享，依申请开放权限，支持数据库还原，同时支持多种格式数据存储。

三、项目成果

研究型审计就是把对政策、体制、机制、制度的研究作为审计的前置准备，把研究贯穿审计实施全过程，改变以往只注重揭露问题、简单提出建议的惯性思维，站在推进国家治理体系和治理能力现代化的高度思考审计工作。

自治区某审计局研究型审计系统依据研究型审计思路，政策法规及案例库解决“依据什么审”的问题，审计对象基础资料及财务资料数据库解决“审什么”的问题、审计对象业务数据库解决“如何审”的问题，审计整改库解决“怎么改”的问题。

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