一、项目背景

为严格落实《中华人民共和国审计法》《国家政务信息化项目建设管理办法》《基本建设项目建设成本管理规定》等国家政策法规要求，切实履行审计监督职责，规范数字政府系统建设投资项目管理，保障财政资金安全高效使用，助力数字政府建设提质增效，开展本次数字政府系统建设投资项目结算审计工作。本次审计项目作为全省数字政府规划建设重要组成部分，严格落实上级“全省一盘棋”及“统一标准规范、分级建设运营、强化考核评估”的决策部署，紧扣改善营商环境、满足群众美好生活向往、提升政府治理能力现代化水平的核心要求，以深化“放管服”改革为切入点推进建设。开展本次审计，既是落实国家政策法规及上级规划考核要求的刚性举措，也是履行财政资金监管、规范建设流程、防控资金风险的必然要求，通过全面核验项目造价、合同履约及资金支付合规性，落实国家政务信息化项目全生命周期监管要求，夯实资产入账基础、明确运维权责边界，为后续工作提供审计依据，保障项目闭环管理、释放财政资金效益。近日，大山科技大数据审计团队受邀协助某审计机关，正式开展本次数字政府平台结算审计数据审计服务工作。

二、项目过程

大山科技多年来持续深耕政府政务信息化系统的建设工作，具备丰富的软件项目开发交付经验，同时，公司在审计服务领域拥有多年数据服务积淀，能够将信息技术与审计业务深度融合，对软件项目实施全流程及内部架构有深刻理解。项目团队配备专职软件项目经理、技术工程师及专业审计人员，为高效、高质量开展审计服务提供了坚实保障。

在具体项目执行过程中，团队坚持规范先行、流程闭环的工作原则，首先与审计机关进行深度对接沟通，全面理解审计实施方案与工作要求，精准明确审计目标、范围及重点内容。在充分理解业务需求、确保工作思路一致的基础上，相关方案经审计组严格审核确认后，正式启动项目结算审计等相关工作，确保全过程严谨规范、结果真实可靠、服务高效到位。

进入现场审计阶段，团队紧密围绕审计工作思路，动态优化实施部署。一方面结合项目所属区域人员成本规范、项目类型特征，明确审核方法、审核对象及工作范围，确保实施路径清晰、执行规范；另一方面，聚焦审计重点关注方向，开展多维度、深层次延伸分析，强化关键环节核查力度，确保审计重点无遗漏、风险无盲区。

在整个审计服务过程中，我们始终坚持实事求是、客观公正的原则，严格按照审计流程和质量要求推进各项工作，及时沟通问题，完善资料，规范结论。依托自身在信息化建设与审计服务方面的双重优势，不断提升工作精准度与实施效率，确保项目审计结果真实可信、流程规范可溯，为委托单位提供专业、稳妥、可落地的审计服务保障。

（一）项目审核方法

（1）审核对象及范围

被审项目的各项信息化系统建设投资项目的《建设方案》《项目分项报价清单》《项目系统功能清单》《预算评审报告》《项目建设运行维护及资金支付协议》和已完成建设的信息化项目整体功能清单。

（2）审核内容

审核内容主要为审计范围内的所有信息化项目，涵盖项目建设整体情况、系统功能开发、硬件设备采购、成品软件购置及系统对接实施服务等内容。

（3）审核方法

软件开发成本结算的评审主要采用“工作量估算法”“类比审查法”“经验法”“软件规模估算法”和“成本估算法”等进行软件功能的评估，在《软件工程软件开发成本度量规范》（GB/T36964-2018）基础上，参考建设单位送审的基准数据、估算模型进行软件开发成本估算。

硬件采购费用结算的评审主要采用全面审查法、分析法、询价比价法和类比审查法等方法。比照类似工程同类产品供货合同价、结合市场调查确定各设备的单价，对设备型号、规格、数量及价格进行评审和定价。

成品软件采购费用的评审主要采用全面审查法、分析法、询价比价法和类比审查法等方法。将以送审的《预算评审报告》中成品软件采购价格作为基础，比照类似工程同类产品供货合同价、结合市场调查确定各设备的单价，对设备型号、规格、数量及价格进行评审和定价。

（二）审计小组成立

为确保软件系统建设投资审计工作高质量、高效率推进，我们专门成立专业审计分析小组，创新采用“数据 + 业务”深度融合的工作模式，在审计组组长的统筹领导下，与审计组成员密切配合、协同作战，实现专业能力互补、工作流程衔接顺畅。项目团队配备专职软件项目经理、资深技术工程师及经验丰富的专业审计人员，兼具信息化建设与审计服务双重专业背景，能够从技术实施、业务合规、投资管控等多个维度开展工作，为项目审计全过程规范、高效、高质量开展提供了坚实的人员保障与技术支撑。

（三）项目资料收集整理

（1）政策性文件

《中华人民共和国民法典》

《中华人民共和国政府采购法》

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国政府采购法实施条例》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《中华人民共和国招标投标法》

《中华人民共和国数据安全法》

《中华人民共和国网络安全法》

《中华人民共和国企业所得税法》

《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部第87号令）

《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》(发改价格(〔2015〕299号)

《软件工程软件开发成本度量规范》(GB/T36964-2018)《电子政务云平台服务费用计算参考指南(第一版)》(2015年)

《系统与软件工程系统与软件质量要求和评价》(GB/T25000.10-2016)

《系统与软件工程功能规模测量COSMIC方法》(GB/T42452-2023)

《中国软件行业基准数据》(CSBMK®-202110)

信息系统集成、软件工程、电子政务行业的国家及行业相关规范和标准。

项目建设单位提供的文件：项目的《设计方案》《建设方案》《项目结算书》《项目依据性文件汇编》《项目建设运行维护及资金支付协议》《项目系统功能清单》及其他项目相关的政策依据文件、设计文件等其他国家及行业有关法律法规、政策、规范性文件。

（2）项目工程文件

（3）系统资料清单

审计过程中，被审单位需提供与信息化项目相关的完整资料，主要包括：各业务系统名称、系统访问地址、系统管理员账号权限、服务器部署 IP、运行环境配置、数据库类型及版本、数据库账号信息等系统基础资料；同时需提供安全监控日志、操作日志、系统运行日志、网络安全策略等保测评报告、机房管理制度、机房物理安全及运维记录等网络与信息安全相关资料，确保审计工作全面、完整、有据可查。

（四）审核工作开展情况

现场审核工作严格依据委托单位提供的项目资料规范开展，全过程分为六个阶段：审计进点申请与调查、梳理资料清单、项目资料收集、项目资料核对、结算审核、出具结算审核报告。

审核组查阅了各项系统建设投资项目依据性文件汇编、项目建设方案、预算评审报告以及各项系统建设投资项目建设运行维护及资金支付协议。根据现场核实情况确定实际服务内容，按照合同约定确认单价，根据确定的服务内容和单价得出审核结果。依据法律法规及项目情况，对结算条款进行了核算。

（六）项目竣工结算审计总表

对被审计单位各类系统建设投资项目结算送审建设内容共12个分项，审核组严格依据项目资料、合同约定及现场核实情况开展全面审核，按规范程序完成结算复核与造价核定，核减了不合理费用，有效节约财政资金、提升资金使用效益，具体审核明细详见附表1《XXX项目竣工结算审核总表（简报）》。

三、项目成效

本次数字政府系统建设投资项目结算审计，围绕项目建设程序、概算执行、合同履约、工程造价、系统功能落地、资金使用、财务合规及信息化项目全生命周期管理等重点环节开展深度核查，通过大数据分析与现场核验相结合，精准锁定多项审计疑点，高效完成疑点筛选、问题分析与核实整改，大幅减轻了审计组在数据分析、资料核对、底稿编制等环节的工作量，有力保障审计工作规范高效推进，显著提升审计质效。

在审计数据服务过程中，大山科技大数据审计团队依托专业技术能力与成熟服务体系，将信息技术与审计业务深度融合，高效完成数据采集、资料标准化、多维度分析、疑点核查、现场核实等全流程工作，规范形成审计取证及结算审核报告等成果。通过精准核减不合理费用、规范项目结算管理、强化财政资金管控，切实防范资金使用风险，提升资金使用效益，为政务信息化项目闭环管理、数字政府建设提质增效提供了坚实的数据支撑与审计保障。

“数据智能服务，释放数据价值！”是大山的使命，“做一家好的数据智能服务公司”是大山人持续追求的目标愿景！公司致力于以行业数据服务专家为基石，以数据智能工具创新为手段，深耕行业数据服务的痛点，实现让客户工作更简单的使命价值。目前公司已成功为审计、大数据局、发改、纪委、财政、税务、工业企业等行业的上百家客户提供了数据清洗治理、数据资产管理、业务风险控制、数据标准化咨询设计等数据智能服务。