一、项目背景

为提升大数据审计在预算单位全覆盖审计工作中的重要作用，增加审计深度和广度，进一步发现传统审计方法难以发现的问题，提高审计质量与效率。近年来，全国各级县级审计机关在执行预算单位全覆盖审计时，也在积极应用大数据审计技术，探索大数据审计的途径与方法，从而推动大数据审计在国家审计各领域的充分应用。近期，大山科技协助陕西省某县审计机关开展全县一级预算部门单位预算执行全覆盖审计数据服务工作。

围绕贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上“努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”重要指示精神，以全面摸清县级一级预算部门家底，掌握财政资金管理、分配和使用情况，促进落实全县减压一般性支出、盘活存量资金和闲置资金、过“紧日子”等要求，推进全面预算绩效管理实施和财政资金提质增效，充分发挥审计“经济体检”功能，重点关注各项重大财经方针政策、中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实、预算绩效管理、专项资金管理和使用、国有资产管理使用等情况。充分利用大数据审计分析思路和手段，全面采集各相关业务、财政财务数据，强化系统性、综合性，进行多视角、多维度关联分析，深入挖掘，揭示问题。

二、项目目标

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该项目旨在达成对县区一级预算部门单位的全面审计覆盖。审计过程中，聚焦关键部门与核心环节，通过多层次、多维度的审计策略推进，构建起“统一计划、统一模板、统一培训、统一进点、统一处理”的标准化工作模式。从数据预先分析、单位自我审查，到现场深入核查与重点问题复查，逐步构建并完善“全覆盖”审计体系，全面扫除监督过程中的盲区与死角，形成常态化、动态化的审计监督机制，为加速预算执行审计工作筑牢根基。同时，紧紧围绕着推动部门预算与资产管理的规范化、提升预算执行效率与财政资金使用效益、促进全面预算绩效管理的落地实施、保障中央及省、市、县各级政府系列规定与重大决策部署的有效执行为核心目标，充分借助信息化工具与数字化审计手段，对全县一级预算部门单位展开全方位数据分析。结合数据筛查所呈现的实际状况及确定的重点审计要点，针对部分单位实施现场重点审计工作，涵盖数据采集、筛查及深度分析等关键流程，确保审计工作精准高效，达成预期目标。

三、项目过程

坚持数据先行的原则，贯穿“数据采集、数据整理、模型建立、疑点分发、疑点核实、文书生成”审计的全流程，实现审计业务数据的智能化分析，扩大数据采集范围，全面实施数据标准化，解决审计过程中的数据采集、整理和贯通难的问题，实现审计数据分析全覆盖。

在项目审计过程中，数据服务人员充分依托大山科技自主研发的大数据审计工具“云审易工作台系统”，将审计工作的全流程环节利用系统完成，极大地提升了审计工作的整体效率与精准度。系统经过数据采集、数据整理入库，随后，系统自动运行其内置的、基于丰富实践经验和最佳知识构建的审计模型，生成按单位或分析模型归类的审计疑点数据，动态统计审计问题清单，并自动批量生成预算单位的取证单及工作底稿。

1、数据采集及标准化处理

数据采集是数据分析的基础，在项目实施方案的审计重点内容的指导下，需要科学制定数据采集清单。此次审计涵盖了2023年县级部门预算执行情况审计业务数据，数据采集清单包括：预算单位的财务数据、部门预算、部门决算、指标支付、项目库、公务卡信息、工资统发、政府采购、总预算会计、固定资产管理和基础信息，涵盖了53项内容。

2、模型建立

依据审计实施方案结合审计数据，选取本项目适用的最佳实践知识包，同时根据现场审计思路相关要求编写所需其他审计分析模型SQL，并在线引用适用的法律法规，形成本项目完整审计分析模型库。

3、疑点分发

借助“云审易工作台系统”，通过已建立的78项分析模型实现审计数据的智能关联和自动化分析，大幅减少了审计人员的重复性工作。该系统不仅内置了详细的问题定性、法规依据及审计过程指导，同时支持自动执行分析模型，针对具体审计事项生成问题疑点，并输出按模型或被审单位分类的疑点数据。

4、疑点核实

利用数据分析工具执行分析模型，按照审计事项生成问题疑点，输出疑点数据（按模型或被审单位导出）。

5、审计发现问题清单

疑点数据与被审计单位核实后进行疑点结果确认，自动生成审计发现问题清单。

6、基于审计发现问题清单，一键生成取证单、工作底稿

基于审计发现问题清单，按照审计取证单模板，一键生成审计取证单。

7、基于云审易系统审计流程，一键生成工作结果报告

通过“云审易工作台系统”对审计全流程的结果进行记录，实现了创新性的一键生成“审计数据分析服务项目大数据审计分析工作报告”的便捷功能。这份报告全面剖析并呈现了项目的基础概况、大数据审计的实施步骤与流程、取得的实质性成果，并提出了针对性和前瞻性的建议，从多个关键维度总结了审计实践，为审计工作的评估和后续优化提供了有价值的参考依据。

四、项目成效

县区的一级预算部门单位的全面审计覆盖，重点审计内容包括部门预算执行情况，检查部门收支预算编制和执行、检查部门专项资金管理和使用、检查预算单位“三公”经费、会议费、培训费以及资产管理情况、检查部门存量资金规模、贯彻落实过紧日子要求、执行财经纪律相关情况等审计内容。项目实施过程中采集了53项数据内容，审计过程共建分析模型78项，与审计组讨论后疑点下发45项，极大地减轻了审计组在数据分析、文档编写中的工作量，有效保障了审计工作的顺利实施，为进一步提升审计质效夯实基础。

大山科技大数据审计团队借助其自主研发的“云审易工作台系统”，高效、高质地完成了从数据采集、数据标准化、数据分析、疑点分发到问题核查、输出审计取证单、工作底稿、审计报告（征求意见书）的所有大数据审计服务工作，并出具了大数据审计分析服务报告。

“数据智能服务，释放数据价值！”是大山的使命，“做一家好的数据智能服务公司”是大山人持续追求的目标愿景！公司致力于以行业数据服务专家为基石，以数据智能工具创新为手段，深耕行业数据服务的痛点，实现让客户工作更简单的使命价值。目前公司已成功为审计、纪委、大数据局、财税等行业的上百家客户提供了数据清洗治理、数据资产管理、业务风险控制、数据标准化咨询设计等数据智能服务。