一、项目背景

国务院于2022年6月23日发布《关于加强数字政府建设的指导意见》，发文字号国发〔2022〕14 号。该意见的出台，旨在贯彻落实党中央、国务院关于加强数字政府建设的重大决策部署。它从多方面对数字政府建设作出全面安排，涵盖构建科学规范的制度规则体系、开放共享的数据资源体系、智能集约的平台支撑体系等，为全国各地加强数字政府建设指明了路径，对提升政府治理能力现代化水平意义重大。

近年来，各级地方政府大力推进“数字政府”信息系统建设，取得了丰富的成果。例如各地的一体化在线政务服务平台、自动化办公系统等相继建成开始应用，使各级政府的行政效能显著提升；同时，拓展线上服务渠道、利用大数据提供个性化服务，进一步优化了公共服务质量；建立的数据共享交换平台开展数据分析应用，使各地数据资源的整合也初见成效。但“数字政府”信息系统项目普遍存在高资金投入大、技术难度大、协同难度大、安全要求高、效益要求高及需求变化快的特点。审计机关对“数字政府”信息系统建设项目开展审计，旨在通过多维度审查保障项目规范高效推进：一是保障合规，既依据《政府采购法》《网络安全法》等法规核查系统建设全流程合规性，数据共享交换的安全性，确保项目建设合法合规；二是严管资金运用，“数字政府”建设项目因项目体量大导致项目投资大，通过核查资金流向、预算执行及采购流程严防资金滥用浪费，同时以政务效率提升、群众满意度等数据量化评估资金投入效益，推动资源向“效益导向”配置；三是确保项目绩效达成，既通过调研业务办理成功率、耗时等指标检验系统是否实现便捷服务等短期目标，又评估技术架构前瞻性及运维保障机制，确保系统长期可持续升级，为数字政府建设提供长效技术支撑。

 二、项目目标

由于“数字政府”信息系统建设项目投资大、规模大，项目通常涉及多家供应商、多个子系统的情况，传统的竣工结算审核方式难以应对大量项目数据和复杂业务逻辑，且信息系统评估是一项非常专业的工作，存在审核效率低下、错漏风险较高等问题。在此情形下，引入专业的数据服务团队，快速实现精准、高效、高质的项目审核结算任务，确保财政资金合理使用，成为保障项目顺利收尾的关键环节。

而项目的主要目标是通过专业的信息系统项目审核服务，对“数字政府”信息系统建设投资项目的竣工结算进行全面、精准的审核。揭示项目建设过程中在成本控制、资金支付、合同执行等方面可能存在的违规违纪行为和不合理支出，规范项目建设各个环节，保障财政资金安全、高效使用，最大化发挥其经济价值，为经济社会发展做出积极贡献。

三、项目过程

项目审计组根据审计实施方案，确定审计范围后，我公司数据服务团队结合以往在“数字政府”领域项目的审计经验，与审计组设计了本次审计的重点审核内容。1.项目预算执行情况：重点关注项目实际支出与预算的偏差，分析各项费用是否在预算范围内列支，特别是超预算项目的原因及审批流程是否合规；2.合同执行情况：审查项目建设过程中各类合同的履行情况，包括合同金额、付款进度、工程变更与合同约定的一致性，以及是否存在合同违约但未按规定处理的情况；3.工程计量与计价准确性：对系统建设涉及的硬件采购、软件开发、系统集成等各项工程的计量方式和计价标准进行核实，确保工程量计算准确无误，单价符合市场行情和合同约定；4.资金流向与支付合规性：追踪项目资金的流向，检查资金支付是否符合财务制度和审批程序，是否存在挪用、截留、虚报冒领等问题。并从已有的数据分析模型中选取了部分符合本次审计实施方案要求的审计模型，建立审计模型库，经审计组确认后展开了大数据审计服务工作。

在现场审计服务中，数据服务团队根据现场提出的审计思路，不断增加、修改审计模型SQL，并引用定性问题法律法规，形成本项目完整的审计分析模型库，同时针对审计组领导重点关注的方向进行深度延伸分析，发现了大量疑点。为提高数据服务团队审计工作效率，审计团队利用大山科技自主研发的“云审易工作台系统”，最终高效保质的完成了本项目的审计服务工作，包括“数据采集及标准化处理”“审计建模”“数据分析”等7项内容。

（1）数据采集及标准化处理

项目建设单位：财务系统中采集项目资金收支明细、预算执行数据等财务数据。

项目管理系统：获取项目进度、合同签订与执行、工程变更等业务数据。

供应商管理系统：收集供应商信息、采购合同及发票等相关数据。

将采集到的各类异构数据按照统一标准进行清洗、转换和整理，建立项目竣工结算审核专用数据库。

（2）审计建模

依据项目特点和审核重点，选取过往类似项目中成熟的审核分析模型，如预算执行偏差分析模型、合同付款进度预警模型、工程计价合理性评估模型等。

同时，结合本次项目的特殊要求和审计思路，编写新的审核分析模型脚本，如针对数字政府系统建设中软件定制开发费用的合理性分析模型。引用相关法律法规和行业标准，对模型进行完善和校准，形成本项目完整的审核分析模型库。

（3）数据分析

运用自主研发的数据分析平台，执行审核分析模型，对整理后的数据进行多维度、深层次分析。按照审核事项生成问题疑点，例如通过预算执行偏差分析模型发现部分子项目实际支出超出预算20%以上，且无合理的超预算审批文件；通过合同付款进度预警模型识别出个别合同付款进度超前，但工程进度滞后的异常情况。将疑点数据按照模型类别或被审核单位进行分类输出，便于后续核实工作。

（4）疑点核实与问题确认

数据服务团队将疑点数据提交给项目审核组，审核组与项目建设单位、供应商等相关方进行逐一核实。根据核实结果，对疑点进行结果确认，自动生成审核发现问题清单。例如，经核实，某供应商提供的硬件设备发票存在重复开具情况，涉及金额较大等。

（5）审计发现问题清单

疑点数据与被审计单位核实后进行疑点结果确认，自动生成审计发现问题清单。

（6）基于审计发现问题清单，一键生成取证单

基于审计发现问题清单，按照审计取证单模版，一键生成审计取证单。

（7）基于审计发现问题清单，一键生成工作底稿

基于审计发现问题清单，按照工作底稿模版，一键生成审计工作底稿。

（8）基于审计发现问题清单，一键生成审计报告（征求意见书）

基于审计发现问题清单，一键生成包含问题类型、问题标题、问题事实表述、定性依据、整改要求等内容的审计报告（征求意见书）。

四、项目成效

大山科技大数据审计团队借助自主研发的“云审易工作台系统”和专业的数据服务流程，高效、高质量地完成了从数据采集、审核建模、数据分析到疑点核实、文档生成的一系列工作。在项目预算执行、合同执行、工程计量与计价、资金流向等方面输出疑点101个，最终确认问题 76个。这不仅极大地减轻了现场审核团队在数据处理和文档编写方面的工作量，还显著提高了审核工作的准确性和效率，有效保障了项目竣工结算审核工作的顺利推进，为政府节约了大量财政资金，规范了数字政府系统建设投资项目的管理流程。