一、项目背景

为认真贯彻执行审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》，按照审计厅的总体要求，更好地发挥审计机关开展投资审计的职能作用，对全市重大建设项目做好常态化“经济体检”，开展2024年度重大投资项目的全覆盖审计工作，以有效监督全市项目投资活动的合法性，控制潜在的投资风险，保障投资项目资金效益，并在实践中检验和推进投资审计转型发展，真正实现全面提升全局公共投资审计的层次和水平，更好发挥公共投资项目审计在促进投资有效落地、提质增效、解决不平衡不充分问题，以及促进审计在地方经济高质量发展中的重要作用。近日，大山科技大数据审计团队受邀协助某审计机关完成了投资项目竣工决算审计方面的大数据审计服务工作。

二、项目目标

通过审计有效地促进工程项目建设的项目法人、主管部门加强和规范投资项目建设管理工作，确保建设资金安全和有效使用，促进建设单位及相关主管部门加强资金的使用和管理，提升政府投资项目资金的使用绩效，推动全市投资建设项目健康稳定发展。

具体审计目标如下：

一是完成项目的合法性审查，确保政府投资资金的来源是合法的。政府投资资金通常来源于财政预算拨款、专项建设资金、政府债券等渠道。审计需要核实这些资金是否按照法定程序筹集，是否经过了人大审议批准，政府债券的发行是否符合相关法律法规的要求。

二是完成项目的真实性审查，审查项目建设的实际进度、质量等情况是否与报告和记录相符。对于一些重大建设项目，审计可能会实地查看项目现场，对比施工进度计划，检查是否存在进度滞后的情况。

三是完成项目的效益性审查，评估政府投资项目的经济收益情况。对于有直接经济收益的项目，如收费公路、污水处理厂等，审计要计算投资回收期、内部收益率等经济指标，以判断项目是否达到预期的经济效益。对于没有直接经济收益但有间接经济效益的项目，如城市公园建设，审计要分析其对周边土地增值、商业繁荣等方面的带动作用。

三、项目过程

审计组根据审计实施方案，确定审计范围后，数据服务团队根据以往审计经验，设计了投资审计项目相关表下发至被审计单位进行项目数据采集，从公共资源交易中心采集2021-2023年度招投标、评委及政府采购数据，根据被审计单位完善的采集表信息及佐证资料，结合招投标数据，从已有的数据分析模型中选取了部分符合本次审计实施方案要求的审计模型，建立审计模型库，经审计组确认后展开了大数据审计服务工作。

在现场审计服务中，数据服务团队根据现场提出的审计思路，不断增加、修改审计模型SQL，并引用定性问题法律法规，形成本项目完整的审计分析模型库，同时针对审计组领导重点关注的方向进行深度延伸分析，发现了大量疑点。为提高数据服务团队审计工作效率，审计团队利用大山科技自主研发的“云审易工作台系统”，最终完成了本项目的大数据审计服务工作，包括“数据采集及标准化处理”“审计建模”“数据分析”等7项内容。

（一）数据采集及标准化处理

1. 被审计单位数据

项目基本信息、程序审批信息、招投标情况、资金情况明细、建筑工程造价表、道路工程造价表、材料设备价格信息、材料设备签证信息、环境工程单位造价信息、中介机构审减情况表。

2. 公共资源交易中心数据

投标信息、中标信息、评委信息。

根据项目需求采集以上各类数据后，按照标准表字段要求整理生成标准表并导入数据库中，便于后续分析建模。

（二）审计建模

依据审计实施方案结合审计数据，选取本项目适用的部分审计分析模型，同时根据现场审计思路相关要求编写所需其他审计分析模型SQL，并引用审计法律法规，形成本项目完整审计分析模型库。

（三）数据分析

利用数据分析工具执行分析模型，按照审计事项生成问题疑点，输出疑点数据（按模型或被审单位导出）。

（四）审计发现问题清单

疑点数据与被审计单位核实后进行疑点结果确认，自动生成审计发现问题清单。

（五）基于审计发现问题清单，一键生成取证单

基于审计发现问题清单，按照审计取证单模板，一键生成审计取证单。

（六）基于审计发现问题清单，一键生成工作底稿

基于审计发现问题清单，按照工作底稿模板，一键生成审计工作底稿。

（七）基于审计发现问题清单，一键生成审计报告（征求意见书）

基于审计发现问题清单，一键生成包含问题类型、问题标题、问题事实表述、定性依据、整改要求等内容的审计报告（征求意见书）。

四、报表分析

（一）招投标分析

1. 投标文件分析

对比分析不同投标单位的投标文件，按照特定的算法统计两份文件的相似度，并标记展示两个文件的重合或相似部分内容，支持文字，表格、图像分析，为审计人员提供文件分析工具，解决审计人员文件分析难入手、耗时、效率低难题。

2. 中标统计

对比分析同一个单位投标次数和中标次数，按照中标率降序排列展示该单位投标次数、中标次数、中标率，点击投标次数、中标次数可下钻至投标、中标详情。

3. 投标亲密度分析

统计两个投标单位共同投标的次数，为审计组核查围标串标情况提供数据支撑，点击投标次数可查看共同投标的项目及标段详情。

4. 中标单位与评委亲密度分析

统计投标单位在特定评委下的中标次数，按照中标次数降序排列展示中标单位、评委姓名、中标次数，点击次数可下钻至该中标单位中标的项目详情。

5. 制作标书mac地址分析

统计制作标书mac地址次数，分析不同投标单位在同一标段制作标书mac地址相同的情况，按照次数降序展示制作标书mac地址信息、次数，点击次数可下钻至对应的投标详情信息。

6. 区域综合分析

统计展示区域内各招标单位及招标次数，按照招标次数降序排列展示招标单位信息，点击招标次数下钻至该招标单位下中标单位及中标次数信息，用以分析招标单位和中标单位亲密度，支持列表及多种主流图表展示方式。

（二）造价预警分析

统计投资项目每计量单位造价金额，对比造价金额库每计量单位造价最高限价金额，高亮显示每单位造价金额超过最高限价的数据。

五、项目成效

本次投资项目审计在建设程序、概算执行、征地拆迁、合同执行、工程造价、工程质量、环境保护、基建财务等管理情况8个方面发现大数据疑点20多个，通过筛选后下发13个疑点问题，分析核实问题9个，极大地减轻了审计组在数据分析、文档编写中的工作量，有效保障了审计工作的顺利实施，为进一步提升审计质效夯实了基础。在审计数据服务过程中，大山科技大数据审计团队借助自主研发的“云审易工作台系统”，高效、高质地完成了从数据采集、数据标准化、数据分析、疑点分发及问题核查、输出审计取证单、工作底稿、审计报告（征求意见书）的相关工作。

“数据智能服务，释放数据价值！”是大山的使命，“做一家好的数据智能服务公司”是大山人持续追求的目标愿景！公司致力于以行业数据服务专家为基石，以数据智能工具创新为手段，深耕行业数据服务的痛点，实现让客户工作更简单的使命价值。目前公司已成功为审计、纪委、大数据局、财税等行业的上百家客户提供了数据清洗治理、数据资产管理、业务风险控制、数据标准化咨询设计等数据智能服务。