一、项目背景

党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计工作，出台了一系列政策文件，如《关于内部审计工作的规定》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等，对内部审计机构和人员管理、职责权限、审计程序等作出新要求，推动了决算审计工作的规范化和专业化发展。

《中华人民共和国审计法》等相关法律法规明确了审计机关对财政收支、财务收支等进行审计监督的职责，为决算审计提供了法律依据，确保了决算审计工作的权威性和合法性，促使各级政府和部门依法接受审计监督，保障财政资金的合理使用。

决算是预算执行的结果，通过决算审计可以对预算执行情况进行全面、准确的评估，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、有效性，以及预算调整的合规性等，为改进预算管理、提高预算编制水平提供依据，促进财政资源的合理配置和高效利用。

随着经济社会的发展，财政资金的规模不断扩大，来源和去向日益复杂，为了确保财政资金的安全、合规使用，防止资金浪费、挪用、贪污等问题的发生，需要通过决算审计对财政资金的收支、管理和使用情况进行全面审查和监督。为积极运用“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的大数据审计思维，强化数字化审计模式，做到数据先行，大力开展数据分析，切实提高大数据审计能力，进一步提升审计质效。近日，大山科技协助陕西省某审计机关完成了财政总决算大数据审计服务工作。

二、项目目标

沿着“政治—政策—项目—资金”这条线，通过审查评价财政收支的真实性、合法性、效益性、完整性和准确性等方面确立以下项目审计目标。

一是确认所记录的经济业务是否真实发生，有无虚构交易、事项来粉饰决算报表的行为。

二是审查决算编制是否遵循了适用的会计准则和会计制度，会计核算方法是否正确，会计政策的选用是否符合一贯性原则，以保证财务信息的一致性和可比性。

三是通过对决算的审计，发现被审计单位在财务管理、内部控制、资源利用等方面存在的问题和不足，并提出针对性的改进建议和措施，促进被审计单位提高管理水平和经济效益，实现可持续发展。

四是检查决算报表的各项内容是否填写完整，包括报表项目、附注说明、补充资料等，确保财务信息的全面性和完整性，以便使用者能够全面了解被审计单位的财务状况和经营成果。

五是保证财务报表附注和其他相关信息披露的内容准确、清晰、完整，能够真实反映被审计单位的财务状况和经营成果，不存在误导性陈述或重大遗漏，以便使用者能够正确理解和使用财务信息。

三、项目过程

大山科技在财政类审计项目的数据服务工作已开展多年，多次协助审计机关完成财政预算执行审计、部门预算执行审计、财政总决算审计、财务收支审计、专项资金审计等审计工作，积累了大量行业数据分析模型。在与审计机关经过详细沟通，了解审计实施方案，确定审计范围后，数据服务团队从已有的数据分析模型中选取了部分符合本次审计实施方案要求的审计模型，再收集其他审计机关公开案例及思路，建立审计模型库，经审计组确认后展开了大数据审计服务工作。

在现场审计服务过程中，根据现场审计思路的要求不断增加、修改审计模型SQL，并引用审计法律法规，形成本项目完整的审计分析模型库。同时，针对审计方案确定的重点关注方向进行深度延伸分析。为提升审计工作效率，大山科技审计团队利用其自主研发的“云审易工作台系统”，最终完成了财政总决算审计的大数据审计数据服务工作，主要包括“数据采集及标准化处理”、“审计建模”、“数据分析”等7项内容。

1、数据采集及标准化处理

（1）预算一体化数据

预算一体化系统（预算切分数据、单位核算切分数据、支付切分数据、绩效切分数据、工资统发切分数据、政府预算切分数据）。

（2）财政局数据

财政局（部门决算、总决算）。

（3）其他数据

其他部门（一卡通发放明细、林业确权明细、农机购置补贴明细、两委干部信息）。

根据项目需求采集以上各类数据后，按照标准表字段要求整理生成标准表并导入数据库中，便于后续分析建模。

2、审计建模

依据审计实施方案结合审计数据，选取本项目适用的部分审计分析模型，同时根据现场审计思路相关要求编写所需其他审计分析模型SQL，并引用审计法律法规，形成本项目完整审计分析模型库。

3、数据分析

利用数据分析工具执行分析模型，按照审计事项生成问题疑点，输出疑点数据（按模型或被审单位导出）。

4、审计发现问题清单

疑点数据与被审计单位核实后进行疑点结果确认，自动生成审计发现问题清单。

5、基于审计发现问题清单，一键生成取证单

基于审计发现问题清单，按照审计取证单模版，一键生成审计取证单。

6、 基于审计发现问题清单，一键生成工作底稿

基于审计发现问题清单，按照工作底稿模版，一键生成审计工作底稿。

7、基于审计发现问题清单，一键生成审计报告（征求意见书）

基于审计发现问题清单，一键生成包含问题类型、问题标题、问题事实表述、定性依据、整改要求等内容的审计报告（征求意见书）。

四、项目成效

本次财政总决算审计项目在预算体系建设情况；预算编制管理情况；财政决算的真实性、合法性；财政转移支付资金的管理、分配和使用的规范性和透明性；财政存量资金和财政专户情况；非税收入管理、使用情况；国有资产管理情况；地方政府性债务管理情况；贯彻中央八项规定及其实施细则精神和落实过“紧日子”情况等8个方面编写审计模型83个，通过筛选后下发50个疑点问题，分析核实问题41个，极大地减轻了审计组在数据分析、文档编写中的工作量，有效保障了审计工作的顺利实施，为进一步提升审计质效夯实基础。

大山科技大数据审计团队借助其自主研发的“云审易工作台系统”，高效、高质地完成了从数据采集、数据标准化、数据分析、疑点分发到问题核查、输出审计取证单、工作底稿、审计报告（征求意见书）的所有审计数据服务工作，并出具了大数据审计分析服务报告。

“数据智能服务，释放数据价值！”是大山的使命，“做一家好的数据智能服务公司”是大山人持续追求的目标愿景！公司致力于以行业数据服务专家为基石，以数据智能工具创新为手段，深耕行业数据服务的痛点，实现让客户工作更简单的使命价值。目前公司已成功为审计、纪委、大数据局、财税等行业的上百家客户提供了数据清洗治理、数据资产管理、业务风险控制、数据标准化咨询设计等数据智能服务。